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La importancia de los programas de cumplimiento normativo en las empresas

Queremos destacar en este artículo la importancia de la implantación de Programas de Cumplimiento Normativo en las Empresas, como herramienta para identificar y gestionar los riesgos penales de una organización y así reducirlos. Recientemente El Tribunal Supremo, en STS 136/2018, de 28 de junio, ha condenado a 4 años de prisión y al pago de una indemnización de 2 millones de euros por un delito continuado de apropiación indebida y de administración desleal al Exadministrador de la empresa Carbuastur, que se dedicaba a la importación de carbón de Ucrania, por apoderase, sin el consentimiento de su socio italiano, de dinero en efectivo de la caja y realizar transferencias a su cuenta personal sin justificar su destino, además de otras irregularidades en la gestión. Aunque en este caso se trata de delitos (la apropiación indebida y la administración desleal) que no generan responsabilidad penal a la empresa propiamente dicha por no estar así previsto en sus preceptos, sí que tiene graves consecuencias penales para quienes los cometen directamente e, indirectamente para su empresa. El propio Tribunal Supremo recuerda que ha sido pieza esencial en la reestructuración del buen gobierno corporativo de las sociedades que se implanten e implementen protocolos de buena gestión de los administradores de las sociedades mercantiles, a fin de que sus gestores actúen con arreglo a unos parámetros que ya se fijaron en el año 1997 en el conocido "Código Olivenza". Añade que, junto con este Código Olivenza, ha sido capital para el buen gobierno de la administración en las empresas la introducción de los Programas de Compliance en las mismas que evitarían casos como el mencionado, ya que el control interno en las empresas evita la delincuencia cometida por directivos, y empleados mediante la técnica anglosajona del compliance program como conjunto de normas de carácter interno, establecidas en la empresa a...

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Supuestos en los que las Empresas habrán de tener en cuenta la intervención del Auditor de Cuentas

La normativa mercantil, además de regular las condiciones para las que las empresas han de someter a auditoria sus cuentas anuales, determina una serie de circunstancias para la que es necesaria la intervención de un auditor. Estas circunstancias se dan tanto para las Empresas Obligadas a Auditarse como las que no lo están. Exponemos a continuación brevemente tales circunstancias. Intervencion del Auditor en los Supuestos de Aumento del capital social: A) AUMENTO DE CAPITAL POR COMPENSACIÓN DE CRÉDITOS El  art. 301.3 de la  LSC y art. 168.3 RRM prevé que en la Sociedad Anónima, y a diferencia de las  Sociedades Limitadas, al tiempo de la convocatoria de la junta general que deberá pronunciarse sobre el acuerdo, se pondrá a disposición de los accionistas en el domicilio social una certificación del auditor de cuentas de la sociedad que, acredite que, una vez verificada la contabilidad social, resultan exactos los datos ofrecidos por los administradores sobre los créditos a compensar. Si la sociedad no tuviere auditor de cuentas, la certificación deberá ser expedida por un auditor nombrado por el Registro Mercantil a solicitud de los administradores. B) AUMENTO DE CAPITAL CON CARGO A RESERVAS El art. 303.2 LSC y art. 168.4 RRM prevé que para esta operación deberá servir de base un balance aprobado por la junta general referido a una fecha comprendida dentro de los seis meses inmediatamente anteriores al acuerdo de aumento del capital, verificado por el auditor de cuentas de la sociedad, o por un auditor nombrado por el Registro Mercantil a solicitud de los administradores, si la sociedad no estuviera obligada a verificación contable. Intervención del Auditor en los Supuestos de Reducción del capital A) REDUCCION DE CAPITAL PARA COMPENSAR PÉRDIDAS El art. 323.1 LSC y el art. 171.2 RRM  establece que El balance que sirva de base a la operación de reducción del...

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Financiación No Bancaria para empresas que facturan entre 1 y 50 Millones

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Diversificar las fuentes de financiación supone una gran ventaja. El "Crowdlending", una alternativa más que real para financiar empresas. Las plataformas de crowdlending para empresas han crecido un 222% en los últimos tres años. Más de 103 millones de euros han gestionado las plataformas de crowdlending en España en los últimos tres años. A la cabeza, Reino Unido, con la friolera de 4.400 millones de euros invertidos en empresas en 2015. El Crowdlending son alternativas que cubren el sector de empresas que facturan entre 1 y 50 millones, que tienen las cuentas saneadas y la necesidad de financiar su circulante. Expansión Internacional con Alternativas no Bancarias Diversificar las fuentes de financiación permite a las empresas aumentar su poder de negociación frente a una banca cada vez más concentrada, a la vez que reduce los riesgos de dependencia de un sector en continua reestructuración.   Junio 2017 MC&A ASESORES SL www.mcaasesores.com ¡CONTACTE CON NOSOTROS! España-Francia-Italia-Portugal...

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El Tribunal Constitucional anula la plusvalía urbana en ventas con pérdidas

El Tribunal Constitucional ha decretado, en una sentencia del pasado 11 de mayo, que en caso de ventas de inmuebles en las que el precio de venta es inferior al precio que se pagó en su día para adquirir dicho inmueble no hay que pagar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), gestionado por los ayuntamientos, y más conocido como “Plusvalía Urbana”. Hasta la fecha, en cualquier tipo de venta de inmueble había que pagar dicho tributo, calculado sobre el valor catastral del suelo del inmueble. Ahora el Tribunal Constitucional dice que en el caso de que hayas perdido dinero en la venta (o sea, lo que decimos de que hayas vendido más barato de lo que compraste) no hay que pagar esta Plusvalía Urbana, pues considera el Tribunal Constitucional que si pierdes dinero no se ha generado para ti una capacidad económica, y por tanto no hay renta sobre la que se pueda aplicar un impuesto. El Tribunal Constitucional ya había dicho lo mismo a principios de año, pero referido a las legislaciones forales de Guipúzcoa y Álava. La novedad ahora es que lo dice también para el resto del territorio nacional, o sea referido a la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que impera en el resto de España. La sentencia influye no sólo en las liquidaciones futuras, que por lo dicho si derivan de una venta con perdidas no habrá que presentarlas, sino que también permiten revisar liquidaciones ya presentadas, con el límite del plazo de prescripción de 4 años. No obstante, existe cierta discusión entre los especialistas sobre si se puede revisar la liquidación cuando ha sido la administración (el Ayuntamiento) quien te ha efectuado el cálculo del impuesto y te lo ha notificado. En este sentido, existen dos sistemas en los ayuntamientos:...

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SERVICIO DE FINANCIACIÓN NO BANCARIA PARA EMPRESAS

Desde MC&A Asesores queremos comunicarles que nuestros recientes acuerdos con  plataformas de crowdlending ”Facilitadores Alternativos a los Bancos para la Financiación de las Pymes”  nos permiten ofrecer un complemento a la financiación bancaria igualmente seguro y en condiciones muy similares. Nuestros socios operan principalmente con dos modalidades de financiación: Préstamos y Renting, eliminando la costosa intermediación de los bancos. ...

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¿Quiere constituir una Sociedad en España y no sabe cómo?

Le damos algunas ideas: ¿Sociedad limitada o sociedad anónima? En ocasiones puede surgir la duda de si es mejor optar por la sociedad limitada o por la sociedad anónima. La elección entre la constitución de una u otra debe de basarse, entre otras, en las siguientes cuestiones: La actividad a desarrollar El número de socios que van a formar parte de la sociedad El capital inicial La mayor o menor rigurosidad formal en la constitución y funcionamiento de la sociedad (es decir, si se prefiere más flexibilidad y menos controles a los socios y administradores, o al revés). Actividad que se va desarrollar: Una sociedad limitada puede desarrollar cualquier tipo de actividad, si bien algunas están reservadas por Ley a las Sociedades Anónimas, por ejemplo Sociedades Bancarias, Farmacéuticas, Gestoras de Fondos de Pensiones, Leasing, Seguros y otras. También deben revestir la forma de anónima las sociedades que quieran cotizar en Bolsa. Por tanto lo primero que deberá tenerse en cuenta es si la actividad a la que se va a dedicar la sociedad, por sus especiales circunstancias, requiere una forma social concreta. Pregunta a MC&A, él te dará toda la información al respecto. Número de socios: La sociedad anónima es una sociedad eminentemente capitalista, es decir, en ella se valora más el capital que cada socio aporta que las características personales de los mismos y por eso es la sociedad adecuada para desarrollar actividades en las que se prevea la participación de un gran número de socios, así como una mayor movilidad del capital. La sociedad limitada, es más adecuada para actividades en las que se tenga previsto la participación de pocos socios, para sociedades familiares o de profesionales, así como para desarrollar negocios con un pequeño desembolso inicial. Capital mínimo. La legislación española establece un capital mínimo que deben tener las sociedades anónimas y las limitadas. La sociedad limitada debe tener como mínimo un capital de 3.000 euros,  no...

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¡Ha “resucitado” el Derecho de Separación del Socio por el No Reparto de Dividendos!

El derecho de separación del socio respecto a la sociedad en la que participa, supone el abandono voluntario de la misma, siempre y cuando concurra alguna de las causas legales o previstas en los estatutos. En estos casos de separación, la sociedad quedará obligada frente al socio a satisfacer el valor razonable correspondiente a las acciones o participaciones que dicho socio tenga en el capital de la misma, mediante el correspondiente reembolso y amortización de las acciones o participaciones y la simultánea reducción del capital social, o a través de la adquisición de las mismas por parte de la propia sociedad. En cuanto a la valoración de las acciones o participaciones, siempre que no exista acuerdo entre la sociedad y el socio que pretende separarse, será realizada por un experto independiente (auditor externo a la sociedad) designado por el registrador mercantil del domicilio social, a solicitud de la compañía o del propio socio. La retribución de este experto independiente será satisfecha por la sociedad. Tras una breve exposición del derecho de separación del socio, venimos a hacer hincapié en el resucitado “derecho de separación en caso de falta de distribución de dividendos”, el cual fue suspendido por el legislador hasta el 31 de diciembre de 2016 debido a la situación de crisis económica en la que nos encontrábamos, ya que hubiera provocado grandes dificultades para las empresas al tener que abonar al socio el valor razonable de sus participaciones/acciones. Esta modalidad de separación prevista en el artículo 384 bis del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, no aplicable a las sociedades cotizadas, permite al socio ejercer su derecho (salir de la sociedad) en caso de falta de distribución de dividendos siempre que se den una serie de requisitos: Que hayan transcurrido al menos cinco años desde la inscripción de la sociedad...

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El Plazo de Revisión Catastral ha sido ampliado. ¡Aun estamos a tiempo de reclamar!

Publicada en el BOE 315/2016, 30 Diciembre 2016 la Resolución de 20 de diciembre de 2016, de la Dirección General del Catastro, por la que se determinan los municipios y el período de aplicación del Procedimiento de Regularización Catastral. Desde el día  31/12/2016  y  hasta el  30/11/2017  El procedimiento de Regularización  Catastral será de aplicación en los municipios siguientes: Gerencia Regional de Andalucía-Sevilla Alcalá de Guadaíra, Aznalcóllar,  Castilblanco de los Arroyos, El Cuervo de Sevilla, Estepa, Fuentes de Andalucía, Isla Mayor, Lora del Río, La Luisiana, Tomares, Villaverde del Río. Gerencia Regional de Cataluña-Barcelona Barcelona, Campins, Castellbell i el Vilar, Castell de l’Areny, La Llacuna, Olvan, La Palma de Cervelló, Parets del Vallès, Santpedor, Sant Feliu de Codines, Sant Sadurní d’Osormort, Santa Margarida de Montbui. Gerencia Territorial de Cádiz Alcalá del Valle, Benaocaz, El Bosque, Espera, El Gastor, Grazalema, Setenil de las Bodegas, Villaluenga del Rosario, Zahara de la Sierra. Gerencia Territorial de Córdoba Aguilar de la Frontera, Almedinilla, Los Blázquez, Carcabuey, Doña Mencía, Espiel, Fuente Obejuna, Fuente Palmera, Fuente Tójar, Hinojosa del Duque, Monturque, Palenciana, Posadas, Villaharta, Villaviciosa de Córdoba. Gerencia Territorial de Huelva Aracena, Cala, Calañas, Cumbres de San Bartolomé, Jabugo, Lucena del Puerto, Puebla de Guzmán, San Silvestre de Guzmán, Santa Bárbara de Casa, Valverde del Camino, Zufre. Gerencia Territorial de Málaga Benahavís, Campillos. Nuestro despacho ha creado al respecto un grupo de trabajo formado por Arquitectos y Abogados que; una vez apreciada la subida o recibida la notificación; podrán decirle si existen motivos para presentar alegaciones contra la valoración realizada por la Administración y la Cuantía del Ahorro que podría conseguirse. Sepa que esta subida de valores no solo afecta al recibo de contribución que habrán de pagar en los próximos años, sino que además, viene con efectos retroactivos para los últimos cuatro años, lo que implicará un pago importante en el próximo recibo. Además, la repercusión del valor catastral en nuestro...

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Convocatoria 2016 Programa apoyo a la creación, consolidación y mejora de competitividad en empresas de trabajo autónomo

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TIPOLOGIA DE LAS SUBVENCIONES LÍNEA 1. FOMENTO DE LA CREACIÓN DE EMPRESAS DE TRABAJO AUTÓNOMO. Objeto: impulsar y apoyar el empleo por cuenta propia a través del autoempleo individual mediante el inicio de una actividad económica, a través de dos medidas: a) Medida 1. Fomento de las iniciativas emprendedoras de trabajo autónomo para impulsar el autoempleo individual mediante el apoyo al inicio de una actividad económica. b) Medida 2. Ayudas al establecimiento de las iniciativas emprendedoras que se pongan en marcha para apoyar el trabajo autónomo recientemente creado, incentivando su continuidad. Personas beneficiarias:  Para la Medida 1 (Línea 1). Personas dadas de alta como autónomas en el momento de la solicitud y, como máximo, desde el 1 de diciembre de 2016.  Para la Medida 2 (Línea 1). Personas dadas de alta como autónomas en el momento de la solicitud y, como máximo, desde el 1 de septiembre de 2014. Tanto para la Medida 1 (Línea 1) como para la Medida 2 (Línea 1):  No haber estado de alta como autónomas en los dos años inmediatamente anteriores a su última fecha de alta.  Encontrarse inscrita como demandante de empleo, no ocupada, en el SAE, en la fecha de alta como autónoma. Disponer de un plan de viabilidad de la actividad (debe entregarse junto con la solicitud). Cuantía de las ayudas: Para la Medida 1 (Línea 1). 2.000 euros para colectivos no preferentes, 3.000 euros para colectivos preferentes, y 3.500 euros en el caso de personas discapacitadas en grado igual o superior al 33%.  Para la Medida 2 (Línea 1). 8.000 euros para colectivos no preferentes, 9.000 euros para colectivos preferentes, y 9.500 euros en el caso de personas discapacitadas en grado igual o superior al 33%. Plazo de presentación de solicitudes: del 22/12/2016 al 23/01/2017.   LÍNEA 2. CONSOLIDACIÓN EMPRESARIAL DEL TRABAJO AUTÓNOMO. Objeto: favorecer la consolidación de las iniciativas emprendedoras desarrolladas por los autónomos,...

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Nuevo sistema electrónico para la Devolución del IVA a viajeros

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha “DIVA”, el nuevo sistema electrónico para la devolución del IVA a viajeros (tax free) que no sean residentes en la Unión Europea. El nuevo procedimiento permitirá al viajero agilizar los trámites de sellado de documentos que se requieren para el reembolso del impuesto a la salida del territorio de aplicación. Además, dado que la documentación se incorporará directamente a la base de datos de la Administración Tributaria, los comercios que utilicen el sistema generaran trazabilidad y seguridad. El proyecto “DIVA” nace a raíz del Plan Nacional de Turismo de Compras aprobado por el Gobierno en noviembre de 2014. Con esto, la Agencia Tributaria propone una mejora en el procedimiento de devolución del IVA en las compras efectuadas por los viajeros, siguiendo la línea de los sistemas en funcionamiento o en estudio en otros países europeos. A Finales del presente mes de noviembre y tras un proyecto piloto concluido con éxito en el aeropuerto de barajas (Madrid), serán 14 los aeropuertos españoles que contarán con maquinas automáticas o dispositivos lectores para la validación del “formulario DIVA” (formulario web), y se  permitirá de esta forma el reintegro del impuesto sin necesidad de utilizar el sellado manual de las facturas de compra en la Aduana. Los aeropuertos que contarán con los citados dispositivos serán Madrid, Barcelona, Valencia, Sevilla, Palma de Mallorca, Bilbao, Málaga, Alicante, Ibiza, Mahón, Castellón, Girona, Asturias y Santander. Así mismo, está prevista la incorporación de estos dispositivos en los puertos de Algeciras, Málaga, Alicante y Tarifa y en los pasos aduaneros de la Línea de la Concepción y la Farga de Moles (Lleida). Por tanto, la implantación del DIVA será gradual, a medida que se vayan incorporando al sistema los comercios y los distintos operadores “tax free” autorizados por la Agencia Tributaria. A este respecto, en una...

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