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La importancia de los programas de cumplimiento normativo en las empresas

Queremos destacar en este artículo la importancia de la implantación de Programas de Cumplimiento Normativo en las Empresas, como herramienta para identificar y gestionar los riesgos penales de una organización y así reducirlos. Recientemente El Tribunal Supremo, en STS 136/2018, de 28 de junio, ha condenado a 4 años de prisión y al pago de una indemnización de 2 millones de euros por un delito continuado de apropiación indebida y de administración desleal al Exadministrador de la empresa Carbuastur, que se dedicaba a la importación de carbón de Ucrania, por apoderase, sin el consentimiento de su socio italiano, de dinero en efectivo de la caja y realizar transferencias a su cuenta personal sin justificar su destino, además de otras irregularidades en la gestión. Aunque en este caso se trata de delitos (la apropiación indebida y la administración desleal) que no generan responsabilidad penal a la empresa propiamente dicha por no estar así previsto en sus preceptos, sí que tiene graves consecuencias penales para quienes los cometen directamente e, indirectamente para su empresa. El propio Tribunal Supremo recuerda que ha sido pieza esencial en la reestructuración del buen gobierno corporativo de las sociedades que se implanten e implementen protocolos de buena gestión de los administradores de las sociedades mercantiles, a fin de que sus gestores actúen con arreglo a unos parámetros que ya se fijaron en el año 1997 en el conocido "Código Olivenza". Añade que, junto con este Código Olivenza, ha sido capital para el buen gobierno de la administración en las empresas la introducción de los Programas de Compliance en las mismas que evitarían casos como el mencionado, ya que el control interno en las empresas evita la delincuencia cometida por directivos, y empleados mediante la técnica anglosajona del compliance program como conjunto de normas de carácter interno, establecidas en la empresa a...

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Los retos de las pequeñas empresas: su tamaño y dirección

La importancia de las pequeñas y medianas empresas en la economía española es indudable, no resulta exagerado asegurar que son el motor del crecimiento en España. Con todo, son las Pequeñas  Empresas las que mayores problemas presentan, pero también las que mayor potencial ofrecen  en la aplicación de soluciones. Es evidente que se enfrentan a más dificultades con respecto a las medianas y las grandes. De todas ellas destacaría como los principales puntos a abordar: La DIMENSIÓN y La DIRECCIÓN o GESTIÓN Alcanzar el tamaño óptimo es una de las tareas más difíciles de la economía de la empresa y está íntimamente ligada a la práctica de una gestión eficiente, profesionalizada y conocedora del mundo empresarial. El crecimiento es un camino que puede llevar a estas empresas a la mejora de la productividad, permitiéndoles ser más competitivas y asegurándoles su supervivencia a largo plazo. ¡El crecimiento es esencial para su propio éxito!. Desgraciadamente, la gran mayoría de estas empresas se han constituido careciendo del capital necesario para iniciar su andadura y, en muchos casos, han visto la luz gracias al enorme esfuerzo y lucha de sus promotores, quienes llegan incluso a comprometer su patrimonio personal con el fin de obtener una  financiación adecuada para su proyecto. En suma, no resulta difícil encontrarse con: -Empresas en las que los empresarios,  focalizan su atención en el desarrollo de la actividad cotidiana de la misma, apartados de cualquier planificación futura, provocando con ello una cierta acomodación en su operativa que genera distorsiones  en la  perspectiva  y  gestión  global  del  negocio. -Empresas inmersas en procesos de crecimiento o internacionalización que, como consecuencia del mismo, necesitan reforzar su capacidad de gestión, financiación  y estructuración operativa a fin de asegurar un crecimiento rentable y sostenible. -Empresas con estructuras de micropymes carentes de información económico-financiera que les permita mejorar no solo su gestión si no también su...

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Así es la devolución del IVA a viajeros

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha DIVA, el nuevo sistema electrónico para la devolución del IVA a viajeros (tax free) que no sean residentes en la Unión Europea. El nuevo procedimiento permitirá al viajero agilizar los trámites de sellado de documentos que se requieren para el reembolso del impuesto a la salida del territorio de aplicación. Además, dado que la documentación se incorporará directamente a la base de datos de la Administración Tributaria, los comercios que utilicen el sistema generarán trazabilidad y seguridad.