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Asesoramiento Fiscal y Contable

MCA Asesores > Asesoramiento Fiscal y Contable (Page 7)

Nuevos Plazos para Facturar

El nuevo reglamento de facturación ha establecido unos nuevos plazos de emisión de facturas.  Aplíquelos correctamente… Desde el 1 de enero de 2013, dicho plazo se ha modificado, y todas las facturas por operaciones realizadas dentro de un mismo mes deben expedirse como máximo el día 15 del mes siguiente. Veamos el siguiente ejemplo: [table] Fecha de la entrega,Fecha límite Fra. (2013) 7 de Julio,15 de Agosto 20 de Mayo, 15 de Junio 30 de Julio,15 de Julio (1) [/table] (1)  En este caso la fecha es la misma, ya que en el mes de junio finaliza el periodo de liquidación del segundo trimestre del año. Declaraciones de IVA. Una cosa es la fecha de expedición de la factura y otra la fecha en la que se devenga la operación. Compute sus operaciones en el periodo de liquidación del IVA correspondiente a la fecha en la que se hayan realizado (fecha de devengo) y no al de la fecha de emisión de la factura. A partir de ahora, todas las facturas por operaciones que realice su empresa en un mismo mes podrá emitirlas hasta el día 15 del mes siguiente. Si desea conocer más contacte con nosotros: mca@mcaasesores.com...

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Cobre correctamente su Plan de Pensiones

Usted se va a jubilar y quiere cobrar su plan de pensiones. Sepa que puede elegir la modalidad de cobro que más le convenga para disminuir su tributación. Usted puede disponer de él en forma de capital, de renta, combinando capital y renta, e incluso sin fijar periodicidad, es decir, disponiendo a su libre elección. Le interesa que los retiros en forma de capital se imputen a aportaciones anteriores 31 de diciembre de 2006, para poder aplicar una reducción del 40% en su IRPF (las aportaciones posteriores a esa fecha retiradas como capital ya no gozan de esta reducción). Si cobra primero en forma de renta, el banco declarará a Hacienda que esas cantidades corresponden a aportaciones anteriores a 2007. Usted estará “gastando” esas aportaciones, de forma que, si después retira alguna cantidad en forma de capital, ya no podrá aplicar la reducción del 40%. Para evitar esta situación, cuando rescate el plan presente un escrito al banco dejando claro qué parte quiere cobrar y qué parte después. Si tiene varios planes, asegúrese de que cuando requiere en forma de capital las aportaciones anteriores a 2007, dicha recuperación se produzca en el mismo año para toso los planes (puede ser en días diferentes, pero siempre en el mismo año natural). Está previsto que el IRPF se reduzca en 2015, puede interesarle esperar hasta ese año para cobrar en forma de capital la parte con derecho a reducción. Si desea conocer más contacte con nosotros: mca@mcaasesores.com...

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No Abuse de la Cuenta de Socios

Si un socio paga un gasto personal con dinero de la empresa y lo contabiliza en la cuenta de socios, en principio no pasa nada. Pero si esto se hace muchas veces y el saldo de la cuenta aumenta, puede ser un problema… Es habitual que algunos socios efectúen pagos personales con dinero de la empresa. Esta cuenta (551) está pensada para disposiciones esporádicas y a corto plazo. Si se hacen disposiciones de forma continuada y sin reponer nada de los dispuestos, el saldo de la cuenta aumentará. Si esta situación se mantiene, Hacienda puede considerar que los socios no tienen intención de devolver las cantidades dispuestas, y que dichas disposiciones no constituyen un préstamo sino un dividendo encubierto. En este caso: El socio deberá tributar en su IRPF por dichos rendimientos (entre el 21% y el 27%) La sociedad deberá satisfacer las retenciones que deberían haberse practicado. Y Hacienda exigirá, en ambos casos, el pago de intereses de demora y sanciones. Evite la acumulación de saldos a su cargo, y procure reintegros totales o parciales de forma periódica.  Se trata de que los movimientos de la cuenta 551 reflejen una operativa similar a la de una cuenta corriente. Si las cantidades recibidas de la empresa son muy elevadas, formalice un contrato de préstamo. Preséntelo ante la oficina liquidadora de ITP y liquídelo como no sujeto. Realice reintegros periódicos. Satisfaga un tipo de interés acorde con las condiciones de mercado. Si desea conocer más contacte con nosotros: mca@mcaasesores.com...

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La Deducción por Reinversión de Beneficios Extraordinarios

Muchas son las empresas que; por ignorancia o por estar mal asesoradas; han de tributar por la transmisión de elementos patrimoniales, de inversiones inmobiliarias o de inmovilizado financiero. Sin embargo, han de saber que existe una deducción, ligada a la reinversión del importe obtenido con la transmisión, que permite obtener un importante ahorro fiscal. El artículo 42 del Real Decreto legislativo 4/2004 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Esto es que: aquellas empresas que obtengan rentas derivadas de inversiones inmobiliarias o de la transmisión de elementos del inmovilizado material e inmovilizado intangible tendrán que tributar por ello. La cuota íntegra derivada de estas rentas se puede ver reducida si reinvertimos el importe obtenido en la venta, lo que supone una reducción importante en el pago del impuesto. Los elementos patrimoniales que se tienen que transmitir para poder acogerse al régimen de deducción son los siguientes: Inmovilizado material, intangible o Inversiones inmobiliarias: El elemento tiene que estar afecto a la actividad económica y tiene que haber estado en condiciones de funcionamiento al menos durante un año de los tres anteriores a la transmisión, además de usarse en las funciones propias del activo en cuestión. Inmovilizado financiero: Pueden acogerse al régimen de deducción los elementos de inmovilizado financiero que se transmitan y que representen una participación en los fondos propios de la entidad participada de al menos un 5% del capital social y que dicha participación se haya mantenido durante al menos un año antes a la transmisión de los valores. Los elementos patrimoniales en los cuales debe reinvertirse, total o parcialmente, el importe de la transmisión son los siguientes: Inmovilizado material: El importe obtenido en la transmisión puede reinvertirse en cualquier elemento del inmovilizado material, intangible o de inversiones inmobiliarias, de la empresa, según corresponda, y dicha reinversión debe efectuarse en los plazos...

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¡Obras sin IVA!

Su empresa ha contratado a una constructora para que rehabilite un inmueble de su propiedad, y ésta le ha emitido una factura sin IVA. ¿Es correcto? ¿No se ha equivocado?   A partir de ahora, los constructores ya no deben repercutir IVA cuando ejecuten este tipo de obras. No obstante, será su empresa, como destinataria de los trabajos, la obligada a autorrepercutirse dicho impuesto. Vea a continuación por qué el constructor le ha facturado sus trabajos sin IVA, y cómo deberán actuar en este caso tanto él como usted mismo. Empresa constructora La Ley ha cambiado desde el 31 de Octubre de 2012. Ahora las empresas que efectúen obras de construcción o rehabilitación de inmuebles o de urbanización de terrenos ya no deben repercutir IVA por ellas. No obstante, es preciso que quien contrate las obras sea un empresario (bien el promotor de la obra, bien un contratista o subcontratista que haya subcontratado los trabajos). Si el destinatario de la factura es un particular o una administración pública, el constructor deberá seguir repercutiendo IVA. RECUERDE que no todas las obras realizadas en un inmueble se consideran rehabilitación. Para ello, se precisa que las obras tengan cierta importancia y cumplan algunos requisitos. Así pues: No son obras de rehabilitación la simple reforma de los vestuarios de su empresa, en cuyo caso el constructor deberá repercutirle IVA. Sí pueden tener carácter de rehabilitación las obras que se acometan sobre la estructura de su nave industrial o para ampliar la superficie construída. Este cambio supone una gran ventaja para el constructor pues, en el caso de que el destinatario de las obras tarde unos meses en pegarle, no tendrá que adelantar a Hacienda el IVA repercutido y no cobrado, por lo que obtendrá un ahorro financiero que hasta ahora no tenía. Además, si finalmente la factura queda impagada, evitará tener que realizar todos los formalismos que exige la ley...

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Plan de Contabilidad de las entidades sin fines lucrativos

Os informamos que han salido publicadas en el BOE las dos siguientes resoluciones: BOE del 9 de abril, la Resolución de 26 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se aprueba el Plan de Contabilidad de pequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos. BOE del 10 de abril, la Resolución de 26 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se aprueba el Plan de Contabilidad de las entidades sin fines lucrativos. Tenéis a vuestra disposición en MCA ASESORES SL los documentos anteriores y el Contenido Mínimo de la Memoria de las Entidades sin Fines Lucrativos....

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Aplicación del tipo general, en el Impuesto sobre el Valor Añadido, a las sustancias medicinales susceptibles de ser utilizadas habitualmente en la obtención de medicamentos

Tribunal de Justicia de la Unión Europea, Asunto 360-11 de 17 de enero de 2013 En esta sentencia se determina que el Reino de España aplica un tipo reducido a categorías de bienes, más amplías que las previstas en la Directiva del Impuesto, en el ámbito de productos farmacéuticos y equipos médicos. En estas categorías el tipo que corresponde es el general, actualmente regulado en el 21 por 100 y no del 10 por 100 que establece el legislador español. La Directiva del Impuesto autoriza a los Estados miembros a aplicar un tipo reducido a los equipos médicos, a los aparatos y a demás instrumental, utilizados normalmente para aliviar o tratar deficiencias, que sean para uso personal y exclusivo de minusválidos. Sin embargo, España aplica el tipo reducido a los equipos médicos y productos sanitarios en general (aparatos para medir la presión sanguínea, termómetros, agujas, guantes, máscaras, gorros y batas médicas) y a los aparatos para animales discapacitados, de manera que se sale del ámbito de lo permitido por el derecho de la Unión Europea, según el Tribunal de Justicia. A continuación citamos los  productos afectados por esta Sentencia: sustancias medicinales susceptibles de ser utilizadas habitual e idóneamente en la obtención de medicamentos; los productos sanitarios, el material, los equipos o el instrumental que, objetivamente considerados, solo pueden utilizarse para prevenir, diagnosticar, tratar, aliviar o curar enfermedades o dolencias del hombre o de los animales, pero que no son utilizados normalmente para aliviar o tratar deficiencias, para uso personal y exclusivo de minusválidos; los aparatos y complementos susceptibles de destinarse esencial o principalmente a suplir las deficiencias físicas de los animales; los aparatos y complementos esencial o principalmente utilizados para suplir las deficiencias del hombre pero que no se destinan al uso personal y exclusivo de los discapacitados. ...

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Posibilidad de repercutir el Impuesto sobre el Valor Añadido cuando ha transcurrido el plazo de un año desde el devengo

Audiencia Nacional, Sentencia Nª 366/2011 de 27 de noviembre de 2012 El Tribunal argumenta que, aunque haya caducado el derecho a repercutir el Impuesto por haber transcurrido el plazo de un año desde el devengo, esta circunstancia no impide que se pueda repercutir la cuota siempre que el destinatario decida voluntariamente soportarla. La consecuencia inmediata es la posibilidad del destinatario de deducir las cuotas que voluntariamente ha soportado, siempre que se cumplan los requisitos para ejercer el derecho a la deducción. Recordamos que en igual sentido se pronunció el T.E.A.C. en Resolución de 21 de junio de 2012. ...

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Requisitos de local y persona para calificar el arrendamiento de inmuebles como actividad económica

T.E.A.C. Nº 00/266/2011, Resolución de 12 de diciembre de 2012    La cuestión a dilucidar consiste en determinar si la actividad de arrendamiento de inmuebles que ejerce un contribuyente se puede calificar de actividad económica.    Como sabemos el arrendamiento de inmuebles se califica como actividad económica, únicamente, cuando para el desarrollo de la actividad se cuente, al menos, con un local exclusivamente destinado a llevar a cabo la gestión de la misma y que para la ordenación de aquella se utilice, al menos, un persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.    El Tribunal, siguiendo la Jurisprudencia del Tribunal Supremo de 2 de febrero de 2012, determina que se puede llegar por otros medios distintos, de local y persona, a la conclusión de que el arrendamiento se realiza como actividad económica. Reducir a la necesidad de tener empleados y local y, en base a ello, afirmar que, si no se tienen, no se desarrolla actividad, no es correcto ya que la existencia o no de empleados es un dato a tener en cuenta pero no es esencial. ...

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Modelo 347 para el año 2012 – Operaciones con terceros superior a 3005,06 euros

Ya tenemos aprobada la modificación del modelo 347, declaración anual de operaciones con terceras personas. Los cambios que se han realizado en el modelo que entran ya en vigor para la declaración que presentemos respecto del ejercicio 2012 han sido fundamentalmente: El volumen de operaciones con una misma entidad, que en el ejercicio 2012 superen los 3005,06 €, se detallará a su vez por trimestres. Esta modificación ya se aplico en el ejercicio pasado. El plazo de presentación de la declaración se ha adelantado al 28 de febrero, en lugar del 31 de marzo como era habitual. Las empresas adscritas al régimen de devolución mensual del IVA no tienen la obligación de presentar el modelo 347 ya que presentan el modelo 340. Con estas modificaciones se acortan los plazos para confeccionar el modelo, por lo que se hace necesario agilizar los trabajos de revisión de datos. ...

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