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Asesoramiento Fiscal y Contable

MCA Asesores > Asesoramiento Fiscal y Contable (Page 6)

Posibilidad de reclamar al estado por el pago indebido de los impuestos sobre sucesiones y donaciones.

Les informamos que se ha publicado la sentencia de 3 de septiembre de 2014 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en la que se determina que se establecen diferencias en el trato fiscal de las donaciones y las sucesiones entre los sujetos pasivos que deben aplicar la norma estatal y los que aplican la regulación autonómica correspondiente. Por ello, el Tribunal de Justicia confirma que la legislación española constituye una restricción a la libre circulación de capitales. Por este motivo, los sujetos pasivos que se encuentren en esta situación (hayan tenido que aplicar la normativa estatal) podrán reclamar, los ingresos indebidos realizados en los ejercicios no prescritos. En caso de que la liquidación sea firme podrán acudir al procedimiento de responsabilidad patrimonial del Estado, conforme a lo previsto en los artículos 139 y siguientes de la Ley 30/1992, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, para lo que el plazo es de un año desde que se publique la citada sentencia. Aprovechamos para comentarles que, tienen  a su disposición un servicio de consultas tributarias a través del formulario de contacto que puede encontrar pinchando en este enlace. Este servicio está orientado a ayudarles en aquellos temas que, una vez estudiados y analizados por el profesional, necesitan de mayor información. Las contestaciones tienen el carácter de mera opinión y, por lo tanto, carecen de valor vinculante alguno, no se consideran prestación de un servicio profesional y no implican responsabilidad directa o indirecta para MCA ASESORES SL. Esperamos que esta información les sea de utilidad. MCA  ASESORES SL...

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El Gobierno rebajará el tipo en todos los tramos del IRPF

El Gobierno rebajará el tipo impositivo en todos los tramos del IRPF, según han confirmado los sindicatos tras reunirse con el ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, para explicarles las líneas generales de la reforma fiscal que aprobará el próximo viernes. De esta forma, Hacienda rebajará tanto el tipo mínimo del IRPF como el tipo máximo del impuesto (52%), que se aplica para las rentas más altas, aquellas que rebasan los 300.000 euros. El secretario general de UGT, Cándido Méndez, ha asegurado a la salida de la reunión que el Ejecutivo se ha comprometido a bajar los tipos de todos los tramos del IRPF. Hacienda ya avanzó que reducirá los siete tramos actuales hasta cinco (en algunas comunidades llegan hasta nueve), de esta forma la rebaja fiscal que contempla la reforma traerá bajadas para todos los contribuyentes. El tipo marginal máximo del IRPF está ahora en el 52% con carácter general aunque llega hasta el 56% en algunas comunidades como Cataluña o Asturias. El Gobierno reducirá este tipo máximo hasta situarlo en el entorno del 48% como sugería el comité de expertos para la reforma fiscal, liderado por Manuel Lagares. (Ver informe Lagares) Méndez ha explicado que el Gobierno también reducirá las retenciones a los profesionales autónomos y que ambas bajadas se harán en dos fases, "En el año electoral uno y en el año electoral dos". El secretario de Protección Social y Políticas Públicas de CC OO, Carlos Bravo, ha lamentado que el Gobierno haya optado por mantener el sistema de módulos para varios sectores económicos dejando fuera a algunos como los autónomos dependientes. El ministro de Hacienda confirmó el lunes a las organizaciones patronales y de autónomos que limitará el sistema de estimación objetiva para el IRPF y el IVA (esto es, que pagan en función de parámetros como el consumo eléctrico,...

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Inicio campaña de renta 2013

En este año  a partir  del próximo 1 de mayo iniciamos la campaña de  Renta 2013 cuyo último día de presentación es el 30 de junio  de 2014 (25 DE JUNIO SI SE DOMICILIA EL PAGO), tanto para las rentas positivas como para las negativas. En relación con el Impuesto sobre el Patrimonio, su presentación se realizará en el mismo plazo que la correspondiente declaración de IRPF. La declaración del Impuesto sobre el Patrimonio se presentará de forma obligatoria por vía telemática a través de Internet, si bien se permite que dicha presentación se pueda realizar, además de con  sistema de firma electrónica, ya sea la incorporada al DNI electrónico o la basada en certificados electrónicos, utilizando el número de referencia del borrador o de los datos fiscales del IRPF puestos a disposición del contribuyente por la AEAT. Los sujetos pasivos que presenten declaración por el Impuesto sobre el Patrimonio deberán también presentar o confirmar por medios telemáticos o telefónicos la declaración correspondiente al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el borrador de la misma.  Para poderles atender convenientemente rogamos se sirva ponerse en contacto telefónico con nosotros a través del número de teléfono 954296656, a fin de concertar una cita....

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Recupere el dinero pagado de más, en sus facturas de carburantes.

La sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 27 de febrero de 2014, asunto C-82/12, determina que el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos es contrario al derecho comunitario. Como además en la propia sentencia se establece que no procede limitar en el tiempo los efectos de la misma, los contribuyentes podrán reclamar, aparte de los ingresos indebidos realizados en los ejercicios no prescritos, el resto de las cantidades pagadas por el procedimiento de responsabilidad patrimonial del Estado, conforme a lo previsto en los artículos 139 y siguientes de la Ley 30/1992, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, para lo que el plazo es de un año desde que se emitió la sentencia que declaraba contraria al derecho de la UE la norma nacional. A continuación exponemos brevemente las circunstancias que han motivado el caso en cuestión. La Directiva sobre los impuestos especiales afecta en particular a los hidrocarburos, como las gasolinas, el gasóleo, el fuelóleo y el queroseno. Esta Directiva fija las reglas relativas a la percepción de impuestos especiales en la Unión, con el fin de evitar que los impuestos indirectos suplementarios obstaculicen indebidamente los intercambios. No obstante, la Directiva prevé que los hidrocarburos puedan estar sujetos a impuestos indirectos distintos del impuesto especial armonizado establecido por dicha Directiva, cuando se cumplen dos requisitos cumulativos. Por un lado, el gravamen debe perseguir una o varias finalidades específicas. Por otro, debe respetar las normas impositivas aplicables en relación con los impuestos especiales o con el IVA para la determinación de la base imponible, la liquidación, el devengo y el control del impuesto. Basándose en esta posibilidad prevista por la Directiva, España estableció el Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos («IVMDH»). Este impuesto estaba destinado a financiar las nuevas competencias transferidas a las Comunidades Autónomas en materia...

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Documento completo del Informe Lagares

El informe Lagares del Comité de Expertos designado por Hacienda para la futura reforma fiscal que prepara el Gobierno consta de 444 páginas e incluye 270 cambios tributarios concentrados en 125 propuestas. Ha sido presentado públicamente este viernes en Madrid. Enlace al documento. Estas son las claves: IRPF Eliminar la desgravación por vivienda en un plazo de 5 a 10 años. Reducir de siete a cuatro el número de tramos de la tarifa. Bajar en al menos cuatro o cinco puntos el tramo inferior, actualmente del 24,75 %. Ese tipo mínimo, próximo al 20 %, sería el tipo único aplicable al ahorro. El tipo máximo de la tarifa debe ser inferior al 50 % y aproximarse a la media europea (45 %). Revisión significativa de los mínimos personales para favorecer a las familias con hijos o ascendientes a su cargo. Recomposición de las bases mediante la eliminación de exenciones, reducciones y bonificaciones. Rebajar el límite para hacer la declaración, con el fin de que los "mileuristas" no paguen el impuesto. Eliminar el sistema de tributación por módulos para los trabajadores autónomos. Tratamiento más homogéneo de ganancias y pérdidas patrimoniales sin distinción del plazo de obtención ni corrección por depreciación monetaria. Equiparar el trato fiscal de las cuentas de ahorro a largo plazo al de los fondos de pensiones. IVA Elevar del 10 % al 21 % el tipo de gravamen de todos los productos y servicios, salvo la vivienda, el turismo y el transporte público. Aplicar a medio plazo el tipo del 21 % a todos los productos que ahora se benefician del IVA superreducido, salvo los bienes de primera necesidad. Eliminar la exención de que gozan los servicios públicos postales, los servicios de los colegios profesionales, las cámaras de comercio, las organizaciones patronales y las federaciones. Limitar la vigencia del régimen del IVA de caja que entró en vigor del 1 de enero hasta el momento en que...

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AEAT: Obligatoriedad de informar

VUELVE LA DECLARACION INFORMATIVA de los bienes y derechos que los contribuyentes tienen en el extranjero. Modelo 720, Ya tenemos que ir recopilando toda la información necesaria para realizar la declaración del ejercicio 2.013, cuyo plazo de presentación va de 1 de enero a 31 de marzo de 2.014. La ley establece que se debe de volver a presentar la declaración, respecto a una anterior en los siguientes casos: Cuando en un bloque o apartado, que nunca fue declarado, supere los 50.000€, en los saldos o valores a 31/12 ó saldos medios al cuarto trimestre o valores de adquisición de los diferentes tipos de bienes, teniendo en cuenta que no cumpla ninguna de las exenciones previstas en la Ley, para la no inclusión en modelo. Cuando hubiese un incremento en los bienes a declarar en 20.000€, respecto a la última declaración que determinó la presentación del bien, para cada uno y por separado de los apartados anteriormente mencionados. En general, en los casos de venta o pérdida de la titularidad o devaluación del bien (acciones, participaciones) declarados en ejercicios anteriores, para cada uno y por separado de los bloques o apartados anteriores. En los casos que fuese necesario se pueden informar saldos de cuentas con valores negativos, afectando en estos casos al límite del importe a declarar.  SUJETOS OBLIGADOS Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptibles de imposición), deberán suministrar a la Administración tributaria, mediante la presentación de una declaración anual, información respecto de los siguientes bienes y derechos situados...

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Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Aunque aún está en Proyecto la Orden HAP por la que se ha de aprobar el modelo 720 de la declaración, hemos creído conveniente dar a conocer los pormenores de la misma al objeto de que quienes se vieran afectados puedan ir anticipando los datos que les serán necesarios para cumplimentarlas. Como siempre quedamos a su entera disposición para cuantas dudas les surjan, rogándoles nos comuniquen, tan pronto como les sea posible, su obligación de presentación. SUJETOS OBLIGADOS Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria(las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptibles de imposición), deberán suministrar a la Administración tributaria, mediante la presentación de una declaración anual, información respecto de los siguientes bienes y derechos situados en el extranjero de los que resulten titulares o respecto de los que tengan la consideración de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril de 2010, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, a 31 de diciembre de cada año. BIENES A DECLARAR Información sobre las cuentas situadas en el extranjero abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposición. Información de cualesquiera títulos, activos, valores o derechos representativos del capital social, fondos propios o patrimonio de todo tipo de entidades, o de la cesión a terceros de capitales propios, de los que sean titulares y que...

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Régimen Especial del Criterio de Caja

El pasado 27 de Septiembre se aprobó la Ley 14/2013 de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, la cual en su Título II “Apoyos fiscales y en materia de Seguridad Social a los emprendedores”, contiene diversas medidas fiscales y en materia de Seguridad Social de apoyo al emprendedor, entre ellas la creación del Régimen Especial del Criterio de Caja, que se basa en la regulación Comunitaria. Este régimen permite a los sujetos pasivos del Impuesto optar por un sistema que retrasa el devengo y la consiguiente declaración e ingreso del IVA repercutido en la mayoría de sus operaciones comerciales hasta el momento del cobro, total o parcial, a sus clientes. Así mismo, deducirán las cuotas soportadas en el momento de pago total o parcial de las facturas que originan la deducción. Este régimen será optativo y de aplicación para todas las operaciones, exceptuando las operaciones intracomunitarias y las sometidas a otros regímenes especiales del Impuesto. El 25 de Octubre se aprobó mediante el Real Decreto 828/2013 la modificación del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. El cual en su Capítulo VIII, Se introduce el desarrollo reglamentario del régimen especial del criterio de caja. De lo aquí desarrollado cabe destacar los puntos siguientes: Inclusión en el Régimen Especial del criterio de caja: La adopción de este régimen deberá ejercitarse al tiempo de presentar la declaración de comienzo de la actividad, o bien, durante el mes de diciembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto, entendiéndose prorrogada para los años siguientes en tanto no se produzca la renuncia al mismo o la exclusión de este régimen.   Causas de exclusión: La exclusión del régimen especial se producirá: Cuando el volumen de operaciones durante el año natural haya superado los 2.000.000 Euros, o cuando el total de los cobros en efectivo que realice respecto de un mismo destinatario durante el año...

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Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido

El pasado 26 de Octubre se publicó el Real Decreto 828/2013, el cual modifica el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido para adaptarlo a las reformas introducidas por la Ley 7/2012 del 29 de Octubre, por la Ley 16/2012 del 27 de diciembre y la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013. Las modificaciones introducidas las podemos agrupar en cinco bloques.  El primer bloque de modificaciones incluiría la supresión de la obligación de autorización previa para realizar ciertas exenciones, para regular los nuevos supuestos de inversión de sujeto pasivo y para la obligación de presentar dos declaraciones en aquellos periodos en los que se haya producido el auto de declaración concursal. El segundo bloque de modificaciones se refiere a la regulación de las operaciones aduaneras. Un tercer bloque de medidas se refiere a la modificación de la base imponible, siendo necesaria la expedición y remisión de la factura rectificativa y su acreditación al destinatario. También se concreta la regulación al respecto de la modificación por causas de concurso.  Un cuarto bloque corresponde al desarrollo reglamentario del nuevo régimen especial del criterio de caja. Este nuevo régimen, por su especial transcendencia e influencia, requiere de un estudio más amplio, el cual será incorporado en breve.  Y por último, un bloque de diversas modificaciones, entre las que encontramos: La autoliquidación de Julio del IVA se ingresará el 20 de agosto en lugar del 20 de septiembre, como venía sucediendo. Flexibilización del tipo del 4% para la adquisición de vehículos para discapacitados. Simplificación del procedimiento para el ejercicio de la opción por la aplicación de la regla de prorrata especial, permitiendo su ejercicio en la última declaración del año natural. La adaptación a las modificaciones producidas por la entrada en vigor del nuevo Reglamento de facturación, aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.  Además de...

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