9–14 / 17–20

Nuestros horarios

954 29 66 56

Comuníquese con nosotros

Facebook

LinkedIn

 

Asesoramiento Fiscal y Contable

MCA Asesores > Asesoramiento Fiscal y Contable (Page 3)

Impuestos de obligada aplicación en el mes de Octubre

Subida de los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ¿A quién afecta? A los contribuyentes cuyo importe neto de negocios en los 12 meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo, sea al menos de 10.000.000 de euros. ¿Cuánto se aumenta? Se establece un tipo mínimo del pago fraccionado y se incrementa la proporción del pago fraccionado. Tipo mínimo del pago fraccionado Se establece un tipo mínimo del 23% del resultado contable positivo del ejercicio de los 3, 9 u 11 primeros meses de cada año natural o del ejercicio transcurrido desde el inicio del período impositivo hasta el día anterior al inicio de cada período de ingreso del pago fraccionado (para contribuyentes cuyo período impositivo no coincida con el año natural). El tipo mínimo será del 25% del resultado contable positivo, para las entidades que tributen al tipo del 30%: entidades de crédito y las dedicadas a la exploración, investigación y explotación de yacimientos de hidrocarburos. Excepciones a la aplicación del nuevo pago fraccionado mínimo: rentas derivadas de operaciones de quita consecuencia de un acuerdo de acreedores y rentas exentas que afecten a entidades sin ánimo de lucro. Incremento del porcentaje de pago fraccionado cuantificado sobre la base imponible del impuesto En el cálculo de esta modalidad de pago fraccionado, el porcentaje que se calculaba hasta ahora multiplicando por 5/7 el tipo de gravamen de la entidad redondeado por defecto pasa calcularse multiplicando por 19/20 el tipo de gravamen redondeado por exceso. Así, para el tipo de gravamen general el porcentaje a tomar que era del 17% (5/7 x 25) pasa a ser del 24% (19/20 x 25%). ¿A partir de qué momento? Se aplica ya a los pagos fraccionados que han de efectuarse en el mes de octubre y diciembre de 2016. ¿Hasta cuándo? Aunque la norma no establece un plazo máximo de vigencia, el Ministro de Hacienda ha manifestado que...

Continuar leyendo

¡El sobrino político y el sobrino de sangre tienen el mismo derecho a la reducción por parentesco en el ISD!

¡PLANIFIQUE SU HERENCIA CON ANTELACIÓN! Nos hemos hecho eco de una reciente Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo, en la que viene a equiparar al sobrino político con el sobrino de sangre en relación a la aplicación de la reducción por parentesco prevista en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (en adelante, ISD). En el caso descrito en la Sentencia, la fallecida, al no tener descendientes, nombró heredero a su sobrino político una vez fallecido su marido, es decir, el tío consanguíneo de dicho sobrino, aplicando este último en su autoliquidación del ISD la reducción por parentesco correspondiente a los colaterales de tercer grado por afinidad. Finalmente, en aras de acabar con la disparidad de criterios habida ante esta cuestión entre la Dirección General de Tributos y los distintos órganos económicos-administrativos y judiciales, el Tribunal Supremo ha venido a considerar de forma clara la inclusión de los sobrinos por afinidad (sobrinos políticos) en el Grupo III referente a colaterales de segundo y tercer grado, por consanguinidad o afinidad, incluso si, como ocurre en el caso objeto de la Sentencia, hubiera fallecido de forma previa al causante la persona que servía de vínculo entre el sobrino político y aquél. En definitiva, habrá que tener en cuenta esta interpretación en lo sucesivo, con la finalidad de obtener la mayor ventaja fiscal posible, pudiendo contar con nuestro apoyo para lo que estimen necesario.   ALBERTO MANUEL MUÑOZ CANTOS Asesoramiento Fiscal, Jurídico y Contable...

Continuar leyendo

Mejoras en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Andalucía

Mediante el Decreto-Ley 4/2016, publicado el pasado 26 de julio de 2016, la Junta de Andalucía viene a establecer una serie de medidas relativas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Dichas medidas quedan concretadas en los siguientes puntos: --> Mejora de la reducción aplicable a la adquisición por herencia, legado o cualquier título sucesorio,  de la vivienda habitual. A raíz de esta modificación tributaria, el porcentaje aplicable como reducción dependerá del valor real neto que adquiera la persona respecto al inmueble. Además, la persona que herede deberá mantener la vivienda durante tres años, siendo anteriormente esta exigencia de 10 años. --> Nueva reducción por la adquisición mediante herencia o donación de una explotación agraria. Esta disposición  establece una reducción del 99%, debiéndose mantener la explotación por el adquirente de la misma durante un periodo de 5 años. La finalidad de estas medidas es facilitar la adquisición mortis causa de la vivienda habitual, haciéndola depender del valor real del inmueble, así como introducir una flexibilización normativa a la hora de adquirir una explotación agrícola, al encontrarse esta actividad de forma omnipresente en el comercio andaluz. En definitiva, debido a estas recientes disposiciones, le aconsejamos ponerse en manos de expertos en la materia antes de realizar cualquier actuación conducente a liquidar una determinada herencia, para lo cual, nos ponemos a su disposición en lo que consideren conveniente.   Septiembre 2016 Fdo. Alberto Muñoz Cantos ASESORAMIENTO JURÍDICO, FISCAL Y CONTABLE ¡CONTACTE CON NOSOTROS! Email: mca@mcaasesores.com www.mcaasesores.com...

Continuar leyendo

La solapada subida del Impuesto sobre Bienes Inmuebles

La repercusión del valor catastral en nuestro sistema tributario es indiscutible ya que sirve de referencia para el cálculo de la base imponible de algunos de los impuestos más importantes: Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) Impuesto sobre el Patrimonio (IP) sobre el incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD) Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes En la determinación del valor catastral no solo influye la ponencia de valores catastrales, sino que también son determinantes las condiciones particulares de nuestro inmueble. La impugnación de los valores derivados de la ponencia de valores, es ciertamente complicado una vez aprobada la misma, pero sin embargo, la aplicación concreta de la misma a nuestro inmueble presenta multitud de elementos discrecionales que se pueden discutir además de numerosas imprecisiones o errores. De esta manera debemos estar muy atentos a cualquier alta o alteración catastral, porque es justo en el momento de la comunicación de la misma, cuando resulta más fácil revisarla o corregirla. Aún así en caso de errores en las características fundamentales del inmueble, puede solicitarse en cualquier momento, la correspondiente rectificación, y a partir de la misma, también la adecuación del valor catastral. La norma de valoración catastral presenta a un gran abanico de posibilidades y de coeficientes para poder dar respuesta a las condiciones singulares de los inmuebles, pero en la práctica, salvo que el interesado lo reclame, la administración no hace uso de estos coeficientes y se adoptan valores medios o medio-altos. Así, por ejemplo, el coeficiente por conservación nunca se aplica si no se solicita debidamente justificado mediante un informe realizado por un técnico. También se suelen obviar reducciones que se...

Continuar leyendo

Auditoria Catastral para la reducción de impuestos

¡PARA SUFRIDOS CONTRIBUYENTES! ¡NO PERMITA QUE  LA ADMINISTRACION ASIGNE ARBITARIAMENTE LOS VALORES CATASTRALES DE SUS INMUEBLES! ¡SOLICITENOS UNA AUDITORÍA CATASTRAL PARA LA REDUCCIÓN DE IMPUESTOS! La repercusión del valor catastral en nuestro sistema tributario es indiscutible ya que sirve de referencia para el cálculo de la base imponible de algunos de los impuestos más importantes: Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) Impuesto sobre el Patrimonio (IP) sobre el incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD) Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes En la determinación del valor catastral no solo influye la ponencia de valores catastrales, sino que también son determinantes las condiciones particulares de nuestro inmueble. La impugnación de los valores derivados de la ponencia de valores, es ciertamente complicado una vez aprobada la misma, pero sin embargo, la aplicación concreta de la misma a nuestro inmueble presenta multitud de elementos discrecionales que se pueden discutir además de numerosas imprecisiones o errores. De esta manera debemos estar muy atentos a cualquier alta o alteración catastral, porque es justo en el momento de la comunicación de la misma, cuando resulta más fácil revisarla o corregirla. Aún así en caso de errores en las características fundamentales del inmueble, puede solicitarse en cualquier momento, la correspondiente rectificación, y a partir de la misma, también la adecuación del valor catastral. La norma de valoración catastral presenta a un gran abanico de posibilidades y de coeficientes para poder dar respuesta a las condiciones singulares de los inmuebles, pero en la práctica, salvo que el interesado lo reclame, la administración no hace uso de estos coeficientes y se adoptan valores medios o medio-altos. Así, por ejemplo, el coeficiente por conservación nunca...

Continuar leyendo

La indemnización de los preferentistas por daños y perjuicios tributa en el IRPF

¿Es usted titular de participaciones preferentes? ¿Ha presentado demanda contra su banco? ¿Ha obtenido sentencia y/o indemnización? ¿Hubo de pagar costas judiciales? y/ o  ¿han sido abonadas por la entidad bancaria? ¿Ha recibido intereses indemnizatorios o moratorios o está pendiente de recibirlos? ¿Conoce usted cómo ha de tributar en su renta por todo ello? Son numerosas las demandas judiciales presentadas por los titulares de participaciones preferentes, así como su estimación, hasta el punto que, nueve de cada diez  demandas presentadas contra los Bancos por la comercialización de estos productos son estimatorias, según los datos de 2014 del Observatorio de Jurisprudencia de Productos Financieros Complejos. En toda esta problemática referente a las cantidades a percibir por los preferentistas que se han subsumido en costosos y peligrosos Procedimientos Judiciales, queremos PRESTARLE NUESTROS CONOCIMIENTOS  atendiendo a  los criterios adoptados por la Agencia Tributaria a la hora de incluir estos rendimientos en sus Declaraciones de la Renta y así poderles evitar otras complicaciones. Téngase en cuenta que la DGT establece la obligatoriedad de la imputación temporal de la Ganancia Patrimonial originada, en el período impositivo en que adquiere firmeza la sentencia. Debido a que el perfil mayoritario de las personas afectadas por las preferentes  son aquéllas que presentan bajos ingresos o se encuentran en situación de jubilación, habrá que tener en cuenta las directrices manifestadas por la Administración Tributaria, pues pueden provocar para estos colectivos la obligación de presentar la Declaración de la Renta. En definitiva,  les aconsejamos ponerse en contacto con nosotros para evitar ulteriores requerimientos tributarios, poniéndonos a su entera disposición, si lo estiman conveniente, para cualquier duda o cuestión que pueda surgir tanto en relación al Procedimiento Judicial frente a las Entidades Bancarias, como en lo referente al Ámbito Fiscal. Mayo 2016 MCA ASESORES SL Póngase en contacto con nosotros: mca@mcaasesores.com, o bien en el teléfono 954 29 66 56...

Continuar leyendo

Recomendación del Consejo General de Economistas para las Pymes

El Comité de Normas y Procedimientos (CNyP) junto con el Departamento Técnico de REA+REGA, ha  estado analizando que en la actual situación económica,  para aquellas pymes que no se auditan, sería conveniente el que dichas empresas se planteasen el presentar su información financiera bajo algún tipo de revisión de un experto independiente (por ejemplo, auditores de cuentas o un experto contable acreditado). Con dicha revisión podrían situarse en mejor disposición para acudir al mercado financiero, solicitar subvenciones o beneficios fiscales, informar a sus socios y Administradores, en definitiva para presentarse ante todos los usuarios de su información contable. En este sentido, la revisión de los estados financieros de una pyme no auditada bajo el alcance de un Informe de Procedimientos Acordados posibilita el tener una revisión con un nivel inferior (más moderado) a una auditoría de dicha información financiera a un coste razonable. En consecuencia, y para dar cumplimiento a esta necesidad, el Comité ha elaborado un  "INFORME DE PROCEDIMIENTOS ACORDADOS",  para que Auditores y Expertos Contables puedan cumplir con estas expectativas. Abril de 2016 MC&A ASESORES SL Contacte con Nosotros: mca@mcaasesores.com...

Continuar leyendo

Tributación de la retribución por los servicios prestados por un Socio Profesional a una Sociedad Limitada

Según hemos conocido por la  Consulta Vinculante V0474-16, de 08 de febrero de 2016 de la Subdirección General de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, los  socios  y administradores únicos de una sociedad limitada profesional dedicada a servicios relacionados con la profesión del socio, siendo el cargo de administrador, según los estatutos sociales, remunerado, deberán tener la siguiente consideración respecto a las retribuciones percibidas: 1.) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. a) En lo que respecta a las actividades correspondientes al cargo de administrador, la totalidad de las retribuciones percibidas por el ejercicio de las funciones propias de dicho cargo deben entenderse comprendidas, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas, en los rendimientos del trabajo previstos en la letra e), del apartado 2, del artículo 17 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre de 2006) -en adelante LIRPF-, que establece que en todo caso tendrán la consideración de rendimientos del trabajo "Las retribuciones de los administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos". b) Actividades correspondientes a la prestación de servicios profesionales a la sociedad. El artículo 27.1 de la LIRPF de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con vigencia a partir de 1 de enero de 2015,  ha objetivado las reglas de tributación aplicables a los socios profesionales, quedando dicho artículo como sigue: "1. Se considerarán rendimientos íntegros de actividades económicas aquellos que, procediendo del trabajo personal y del capital conjuntamente, o de uno solo...

Continuar leyendo

Campaña de la renta 2015: principales novedades

La campaña de la renta de 2015, la primera que recogerá la rebaja en dos fases del IRPF aprobada por el Gobierno del PP, arrancará el próximo 6 de abril con la presentación por internet tanto del borrador de la renta como de la declaración propiamente dicha, según el calendario de la Agencia Tributaria. La declaración presencial de la renta en las oficinas de la Agencia Tributaria, por su parte, empezará el 10 de mayo y se extenderá hasta el 30 de junio. En el caso de las declaraciones con resultado a ingresar y que se quieran domiciliar, el plazo concluye el día 25 de junio, salvo que se opte por domiciliar únicamente el segundo plazo, en cuyo caso la confirmación y presentación podrá realizarse hasta el 30 de junio. Los contribuyentes podrán fraccionar, sin interés ni recargo alguno, el importe de la deuda tributaria, si resultase de su declaración del IRPF, en dos partes: la primera, del 60% del importe, en el momento de presentar la declaración, y la segunda, del 40% restante, hasta el 7 de noviembre de 2016, inclusive. Para obtener el número de referencia que permite acceder al borrador o datos fiscales, hay que comunicar el número de identificación fiscal, el importe de la casilla 490 de la declaración del año 2014 y el número de móvil en el que desean recibir por SMS el número de referencia. Además, la Agencia Tributaria remite por correo ordinario el borrador o datos fiscales a los contribuyentes que lo solicitaron expresamente en la declaración del año anterior, siempre que no se hubieran obtenido con anterioridad por cualquiera de los medios telemáticos anteriores. Reducción del IRPF Esta campaña de la renta es la primera que se llevará a cabo tras la reducción del IRPF que entró en vigor el 1 de enero de 2015 y que...

Continuar leyendo

Disolución y Reducción de Capital Obligatoria

a

Determinación de las pérdidas para la reducción obligatoria de capital y para la disolución por pérdidas en sociedades de capital La normativa reguladora de la reducción obligatoria del capital social (sociedades  anónimas) y disolución por pérdidas (sociedades de capital) está recogida en los artículos 327, 360 y 363 del texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital,  aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de julio. El Artículo 327 nos dice que: “En la sociedad anónima, la reducción del capital tendrá carácter obligatorio cuando las pérdidas hayan disminuido su patrimonio neto por debajo de las dos terceras partes de la cifra del capital y hubiere transcurrido un ejercicio social sin haberse recuperado el patrimonio neto” El Artículo 360  nos indica: “1. Las sociedades de capital se disolverán de pleno derecho en los siguientes casos: b) Por el transcurso de un año desde la adopción del acuerdo de reducción del capital social por debajo del mínimo legal como consecuencia del cumplimiento de una ley, si no se hubiere inscrito en el Registro Mercantil la transformación o la disolución de la sociedad, o el aumento del capital social hasta una cantidad igual o superior al mínimo legal. Transcurrido un año sin que se hubiere inscrito la transformación o la disolución de la sociedad o el aumento de su capital, los administradores responderán personal y solidariamente entre sí y con la sociedad de las deudas sociales” Por último  el Artículo 363  entre las Causas obligatorias de la disolución de las  sociedades de capital incluye:  “e) Por pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social, a no ser que éste se aumente o se reduzca en la medida suficiente, y siempre que no sea procedente solicitar la declaración de concurso” Mediante el RDL 10/2008 (BOE 13/12/2008), se estableció un cómputo especial del Patrimonio...

Continuar leyendo