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¿Quiere conocer las novedades de la Declaración de la Renta 2018?

En el día de hoy, 2 de abril, comienza la “esperada” Campaña de la Declaración de Renta y Patrimonio. Vamos a proceder a recordar las novedades más importantes de la Declaración de la Renta de 2018.   DEDUCCION POR MATERNINAD A la deducción por maternidad fijada en la cantidad de 1.200 euros, ha sido introducida una deducción adicional de 1.000 euros para aquellas mujeres con hijos menores de 3 años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes que realicen una actividad por cuenta propia o ajena y estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, podrán minorar la cuota diferencial de su IRPF hasta en 1.000 euros anuales si satisfacen gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados. No podrán disfrutar de ella las madres desempleadas o aquellas que hayan decidido tomarse una excedencia. DEDUCCIONES PARA AUTONOMOS Novedades introducidas por la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas urgentes del trabajo autónomo:  1.- Contribuyentes que utilicen parte de su vivienda habitual para desarrollar su actividad económica  Serán deducibles los gastos de agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje que resulte de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior. 2.- Gastos de manutención del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad económica Hace referencia a los gastos en restauración y hostelería, siempre que se hayan abonado con tarjeta. Los límites de deducción son 26,67 euros diarios por comidas (48 euros en el extranjero) y 53,34 euros diarios para alojamiento fuera de la vivienda habitual (91,35 euros si es en el extranjero). INCENTIVO PARA LA CREACIÓN / ADQUISICIÓN DE NUEVAS EMPRESAS Una de las novedades más importantes es la deducción recogida respecto a...

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Herencias entre un residente español y un residente europeo o de fuera de la UE

Después de un largo periodo discriminatorio en las transmisiones por herencia o donación en la que intervenían NO RESIDENTES o en las que se transmitían BIENES O DERECHOS DE FUERA DE ESPAÑA, el Tribunal de Justicia Europeo, primero, y las SENTENCIAS del TS de 19/02/2018 y 22/03/2018, así como la propia Consulta de la Dirección General de Tributos V3151-18 de 11/12/2018, después, han aportado luz al asunto haciendo desparecer el trato desigual que se sufría. La discriminación principal consistía en aplicar a los “NO RESIDENTES”, tanto ciudadanos de la UE como de países terceros, las Tarifas Estatales del Impuesto en detrimento de las Tarifas de las Comunidades Autonómicas españolas, mucho más beneficiosas. La casuística que se presenta resulta muy diversa. En adelante, utilizaremos las siguientes siglas en el desarrollo del artículo; UE (Unión Europea) y EEE (Espacio Económico Europeo). Exponemos aquí algunas de las situaciones que pueden plantearse: Causante residente en la UE-EEE y causahabiente residente en España Las herencias de causante residente UE-EEE a favor de causahabiente residente en España (183 días o más durante el año natural anterior) se sujetan por obligación personal a la legislación autonómica donde se encuentre el mayor valor de los bienes y derechos del Caudal Relicto (herencia) situados en España, en su defecto, la legislación de la Comunidad Autónoma de residencia del causahabiente, operando la deducción por doble imposición internacional. Causante residente fuera de la UE-EEE y causahabiente residente España Las herencias de causante residente en un país tercero (fuera de la UE-EEE)  a favor de causahabiente residente en España (183 días o más durante el año natural anterior) se resolverán de la misma forma prevista en el punto anterior. Causante residente en España y causahabiente residente en la UE-EEE Las herencias de causante residente en España (183 días o más durante el año natural anterior)  a favor de...

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Consejos para el Cierre del Impuesto sobre Sociedades del 2018

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Notas a tener en cuenta en el Cierre del Impuesto sobre Sociedades del 2018 Como en años precedentes les ofrecemos una serie de notas a tener en cuenta y así poder rebajar el coste fiscal del Impuesto sobre Sociedades. Algunas decisiones a tomar antes del cierre del ejercicio le pueden suponer un ahorro en el Impuesto sobre Sociedades. Abordamos a continuación algunos aspectos que le conviene recordar. Diferimiento de rentas al ejercicio 2019 A pesar de que el tipo impositivo no varía, puede ser interesante para usted diferir rentas al ejercicio 2019, adelantando gastos en la medida de lo conveniente y retrasando ingresos del 2018 al 2019, o viceversa, cumpliendo siempre los criterios de imputación temporal. Amortizaciones Conviene que proceda a revisar las amortizaciones que ha ido contabilizando para ver si son admitidas por la norma fiscal o si existe la posibilidad de aprovechar al máximo este gasto para rebajar la base imponible. Para los ejercicios que se inician a partir del 1 de enero de 2016 la norma contable obligó a amortizarlos en 10 años, mientras que la ley del Impuesto sobre Sociedades prevé un gasto deducible máximo de la veinteava parte de su importe (5% anual), lo que habrá de tenerse en cuenta para hacer el correspondiente ajuste al resultado contable. Operaciones con precio aplazado Esta regla especial de imputación temporal es aplicable también a las prestaciones de servicios. Además, las rentas se entienden obtenidas proporcionalmente a medida que sean exigibles los cobros, salvo que la entidad decida aplicar el criterio de devengo, y no cuando se produzca el cobro, como ocurría anteriormente. Tenga presente que si en una operación realizada en 2018, en la que ya ha sido exigible algún plazo, no se ha cobrado, hay que integrar la renta, aunque si al final del ejercicio hubieran transcurrido 6 meses desde la exigibilidad, se puede deducir el...

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Declaración informativa modelo 232 de operaciones vinculadas y con países o territorios calificados como paraísos fiscales

Volvemos un año más desde MC&A ASESORES a recordarles la Obligación de Información que presentan los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes que actúen mediante Establecimiento Permanente, así como las Entidades en Atribución de Rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, sobre determinadas Operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas y Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales. Esta Obligación de Información queda recogida a través de la Orden HFP/816/2017 por la que se aprobó el Modelo 232, el cual deberá presentarse en el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar. Esto es, para entidades que terminen su periodo impositivo el día 31 de Diciembre, la declaración habrá de presentarse en el transcurso del mes de Noviembre del siguiente año. Aprovechamos para recordar qué se entiende por “persona o entidad vinculada”, para ello, debemos acudir al artículo 18 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades; Se considerarán personas o entidades vinculadas las siguientes: Una entidad y sus socios o partícipes. Una entidad y sus consejeros o administradores, salvo en lo correspondiente a la retribución por el ejercicio de sus funciones. Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado de los socios o partícipes, consejeros o administradores. Dos entidades que pertenezcan a un grupo. Existe un grupo cuando una sociedad ostente o pueda ostentar, directa o indirectamente, el control de otra u otras según los criterios establecidos en el artículo 42 del Código de Comercio. Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades pertenezcan a un grupo. Una...

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Clínicas Dentales: deberes de facturación

¿Cómo deben facturar las clínicas dentales los pagos mensuales recibidos de los pacientes sometidos a tratamientos prolongados? Nos hacemos eco de la Consulta Vinculante V0241-18, de 1 de Febrero de 2018 de la Subdirección General de Impuestos sobre el Consumo para tratar este asunto. Para un tratamiento en una clínica dental con una duración prevista de un año o más, el paciente acude una vez al mes y realiza pagos mensuales, lo que hace surgir la duda de si se debe emitir una factura por cada pago mensual o una sola factura global cuando termine el tratamiento. En el IVA, la obligación de expedir factura también resulta exigible respecto a los pagos anticipados, salvo cuando esta obligación pueda ser cumplida mediante la expedición de factura simplificada y copia de esta cuando su importe no exceda de 400 euros. Siendo así, en el caso, la clínica dental si tiene la obligación de expedir factura, completa o simplificada en su caso, por los pagos anticipados mensuales correspondientes a las prestaciones de servicios dentales, aunque se trate de una prestación de servicios exenta del Impuesto sobre el Valor Añadido porque las operaciones exentas también dan lugar a la obligación de expedir factura por parte del prestador. Normativa aplicable: El artículo 164, apartado uno, número 3º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre Julio de 2018 MCA ASESORES Contacte con Nosotros: www.mcaasesores.com...

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El plazo de presentación del Modelo 347, correspondiente a las operaciones realizadas con terceros de 2017, será el mes de Febrero de 2018

Venimos a poner en su conocimiento la esperada respuesta de la Dirección General de Tributos en relación a la posible modificación del plazo para presentar la Declaración de Operaciones con Terceros. Así pues, dicha declaración seguirá presentándose en el mes de febrero, no obstante, se prevé que el plazo se adelante al mes de enero a partir de la declaración correspondiente al ejercicio 2018. Por el contrario, se confirma la modificación del plazo de presentación de las siguientes declaraciones, las cuales deberán presentarte en el mes de enero, con efectos a partir del ejercicio 2017: Modelo 171: Declaración anual de Imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento. Modelo 184: Declaración anual de Entidades en Régimen de Atribución de Rentas. Modelo 345: Declaración anual Planes de Pensiones, Sistemas Alternativos, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes Individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia En definitiva, resultan palpables las consecuencias que provoca la modificación de dichos plazos, pues dificultan a través de la simultaneidad de presentaciones de declaraciones, las actuaciones fiscales a la que se encuentra obligado todo empresario en dichas fechas. MC&A ASESORES DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN  ...

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No olvide la obligación de relacionarse electrónicamente

MCA Asesores | Asesorías Jurídica y Fiscal en Sevilla

Según lo dispuesto en el artículo 14 de la ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, así como en la Disposición Final Séptima de la misma (en general determina que la entrada en vigor de la norma se produce al año de su publicación), tal y como lo interpreta la AEAT, a partir del 2 de octubre obligatoriamente se tienen que relacionar electrónicamente con las Administraciones Públicas para la realización de cualquier trámite de un procedimiento administrativo, al menos los siguientes sujetos:

Así es la devolución del IVA a viajeros

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha DIVA, el nuevo sistema electrónico para la devolución del IVA a viajeros (tax free) que no sean residentes en la Unión Europea. El nuevo procedimiento permitirá al viajero agilizar los trámites de sellado de documentos que se requieren para el reembolso del impuesto a la salida del territorio de aplicación. Además, dado que la documentación se incorporará directamente a la base de datos de la Administración Tributaria, los comercios que utilicen el sistema generarán trazabilidad y seguridad.