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La importancia de los programas de cumplimiento normativo en las empresas

Queremos destacar en este artículo la importancia de la implantación de Programas de Cumplimiento Normativo en las Empresas, como herramienta para identificar y gestionar los riesgos penales de una organización y así reducirlos. Recientemente El Tribunal Supremo, en STS 136/2018, de 28 de junio, ha condenado a 4 años de prisión y al pago de una indemnización de 2 millones de euros por un delito continuado de apropiación indebida y de administración desleal al Exadministrador de la empresa Carbuastur, que se dedicaba a la importación de carbón de Ucrania, por apoderase, sin el consentimiento de su socio italiano, de dinero en efectivo de la caja y realizar transferencias a su cuenta personal sin justificar su destino, además de otras irregularidades en la gestión. Aunque en este caso se trata de delitos (la apropiación indebida y la administración desleal) que no generan responsabilidad penal a la empresa propiamente dicha por no estar así previsto en sus preceptos, sí que tiene graves consecuencias penales para quienes los cometen directamente e, indirectamente para su empresa. El propio Tribunal Supremo recuerda que ha sido pieza esencial en la reestructuración del buen gobierno corporativo de las sociedades que se implanten e implementen protocolos de buena gestión de los administradores de las sociedades mercantiles, a fin de que sus gestores actúen con arreglo a unos parámetros que ya se fijaron en el año 1997 en el conocido "Código Olivenza". Añade que, junto con este Código Olivenza, ha sido capital para el buen gobierno de la administración en las empresas la introducción de los Programas de Compliance en las mismas que evitarían casos como el mencionado, ya que el control interno en las empresas evita la delincuencia cometida por directivos, y empleados mediante la técnica anglosajona del compliance program como conjunto de normas de carácter interno, establecidas en la empresa a...

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No olvide la obligación de relacionarse electrónicamente

Según lo dispuesto en el artículo 14 de la ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, así como en la Disposición Final Séptima de la misma (en general determina que la entrada en vigor de la norma se produce al año de su publicación), tal y como lo interpreta la AEAT, a partir del 2 de octubre obligatoriamente se tienen que relacionar electrónicamente con las Administraciones Públicas para la realización de cualquier trámite de un procedimiento administrativo, al menos los siguientes sujetos:

Así es la devolución del IVA a viajeros

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha DIVA, el nuevo sistema electrónico para la devolución del IVA a viajeros (tax free) que no sean residentes en la Unión Europea. El nuevo procedimiento permitirá al viajero agilizar los trámites de sellado de documentos que se requieren para el reembolso del impuesto a la salida del territorio de aplicación. Además, dado que la documentación se incorporará directamente a la base de datos de la Administración Tributaria, los comercios que utilicen el sistema generarán trazabilidad y seguridad.