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¡IVA en la venta online de bienes y en la prestación de servicios por vía electrónica!

Las empresas que realizan entregas de bienes a través del sistema de venta online, así como prestaciones de servicios por vía electrónica deben conocer la normativa aplicable a estas operaciones, pues resulta necesario plantearse una serie de cuestiones antes de llevar a cabo cualquiera de aquéllas. ■ ¿Qué sucede cuando una empresa vende productos o servicios a un consumidor que está en otro país? ¿Hay que aplicarle IVA? En caso afirmativo, ¿cuál es el tipo aplicable? ¿Dónde debo realizar la declaración del IVA correspondiente? Así pues, cada operación presenta una serie de complejidades que ahora pasamos a desglosar: VENTA ONLINE DE BIENES. Dicha venta puede producirse entre empresarios de dos países comunitarios (supongamos España-Italia), o a favor de un particular/consumidor final. En el primer caso, suponiendo que la venta es realizada por una empresa española, ésta no deberá repercutir IVA español, pues, siempre que el destinatario sea empresario a efectos del IVA y se encuentre dado de alta como operador intracomunitario (NIF-IVA), será éste el que se encontrará obligado a declarar ese IVA en su país mediante la figura de la autorepercusión. En el supuesto de que el destinatario sea un particular, la empresa española deberá realizar una de las siguientes actuaciones: -Aplicar el IVA español. Como criterio general la empresa española repercutirá IVA español al consumidor final. -Aplicar el IVA del país de residencia del consumidor. La empresa española se encuentra obligada a aplicar el tipo de IVA vigente en el país de residencia del consumidor en el momento de la venta, siempre y cuando el importe total de ventas que realice a dicho país supere el umbral que tenga establecido el mismo. No obstante, pese a no pasar el umbral, la empresa española puede aplicar si lo cree conveniente el IVA de destino, por ejemplo, en los casos en que los tipos de gravamen sean menores a...

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¿Puedo deducir el IVA de la factura antes de que se preste el servicio?

Esta es cuestión habitual en el tráfico comercial, sobre todo en los casos en los que el proveedor del servicio y el cliente no son desconocidos. Así pues, muchos empresarios al recibir de forma previa la factura se deducen el IVA incluido en la misma, sin esperar al momento del devengo de la operación, que en caso de un servicio será la prestación del mismo. A continuación,  vamos a exponer un breve ejemplo donde podemos ver más concretamente todo lo concerniente a esta cuestión: ▪ Supongamos una empresa que demanda un servicio a un colega consultor. El servicio se entenderá realizado en fecha 4 de abril, si bien dicha compañía recibe la factura el 20 de marzo. La factura incluye un IVA al 21%, siendo la misma anotada en el libro registro de facturas recibidas de la empresa, procediendo ésta a la deducción del IVA en su declaración del 2º trimestre. Entrando a valorar la actuación realizada por la empresa, podemos afirmar que aquélla no debió deducirse dicho IVA antes del devengo de la operación (prestación del servicio), pues hasta este momento no nace el derecho a deducir las cuotas de IVA soportadas, tal y como refleja expresamente la Ley del IVA. Así pues, la empresa deberá incluir el IVA soportado por la prestación del servicio en su declaración correspondiente al 3º trimestre, pues es en este periodo cuando se produce el devengo, siempre que no hayan transcurrido cuatro años desde este último. En definitiva, la deducción de las cuotas de IVA soportadas no es un tema baladí, pues requiere conocer de forma amplia la normativa a aplicar, como consecuencia, le aconsejamos ponerse en manos de expertos antes de realizar cualquier actuación conducente a consecuencias fiscales.   Alberto Manuel Muñoz Cantos Asesoramiento Fiscal, Jurídico y Contable...

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¡Aún estamos a tiempo de reclamar la subida del IBI!

PORQUE A TODOS NOS AFECTA, RECLAME SI NO ESTA DE ACUERDO El Plazo de Revision Catastral ha sido ampliado. Si ha sido objeto de una revisión Catastral, y le ha supuesto una Subida de Impuestos  No se quede quieto, Contacte con Nosotros y Reclame Primero, por considerar que el aumento de ese valor es Excesivo o No Justificado; Segundo, porque ante este aumento, su alcalde no rebaje suficientemente el índice con el que calcula su factura de IBI, de forma que esta factura acabe por ser muy superior a la que pagó el año anterior. La Dirección General del Catastro viene publicando; desde 2013 y hasta la fecha, diferentes resoluciones para la aplicación del Procedimiento de Regularización Catastral, indicando las fechas de inicio y terminación del mismo, así como los diferentes municipios afectados. Los ciudadanos de muchos municipios españoles han venido recibiendo en los últimos meses los Valores Catastrales Revisados (Aumentados) de sus propiedades inmobiliarias: viviendas, locales y plazas de aparcamiento. Nuestro despacho ha creado al respecto un grupo de trabajo formado por Arquitectos y Abogados que; una vez apreciada la subida o recibida la notificación; podrán decirle si existen motivos para presentar alegaciones contra la valoración realizada por la Administración y la Cuantía del Ahorro que podría conseguirse. Sepa que esta subida de valores no solo afecta al recibo de contribución que habrán de pagar en los próximos años, sino que además, viene con efectos retroactivos para los últimos cuatro años, lo que implicará un pago importante en el próximo recibo. Además, la repercusión del valor catastral en nuestro sistema tributario es importantísima, ya que sirve de referencia para el cálculo de la base imponible de muchos impuestos que se verán igualmente subidos:   Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI)   Impuesto sobre el Patrimonio (IP)   Imp. sobre el incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana...

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Impuestos de obligada aplicación en el mes de Octubre

Subida de los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ¿A quién afecta? A los contribuyentes cuyo importe neto de negocios en los 12 meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo, sea al menos de 10.000.000 de euros. ¿Cuánto se aumenta? Se establece un tipo mínimo del pago fraccionado y se incrementa la proporción del pago fraccionado. Tipo mínimo del pago fraccionado Se establece un tipo mínimo del 23% del resultado contable positivo del ejercicio de los 3, 9 u 11 primeros meses de cada año natural o del ejercicio transcurrido desde el inicio del período impositivo hasta el día anterior al inicio de cada período de ingreso del pago fraccionado (para contribuyentes cuyo período impositivo no coincida con el año natural). El tipo mínimo será del 25% del resultado contable positivo, para las entidades que tributen al tipo del 30%: entidades de crédito y las dedicadas a la exploración, investigación y explotación de yacimientos de hidrocarburos. Excepciones a la aplicación del nuevo pago fraccionado mínimo: rentas derivadas de operaciones de quita consecuencia de un acuerdo de acreedores y rentas exentas que afecten a entidades sin ánimo de lucro. Incremento del porcentaje de pago fraccionado cuantificado sobre la base imponible del impuesto En el cálculo de esta modalidad de pago fraccionado, el porcentaje que se calculaba hasta ahora multiplicando por 5/7 el tipo de gravamen de la entidad redondeado por defecto pasa calcularse multiplicando por 19/20 el tipo de gravamen redondeado por exceso. Así, para el tipo de gravamen general el porcentaje a tomar que era del 17% (5/7 x 25) pasa a ser del 24% (19/20 x 25%). ¿A partir de qué momento? Se aplica ya a los pagos fraccionados que han de efectuarse en el mes de octubre y diciembre de 2016. ¿Hasta cuándo? Aunque la norma no establece un plazo máximo de vigencia, el Ministro de Hacienda ha manifestado que...

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¡El sobrino político y el sobrino de sangre tienen el mismo derecho a la reducción por parentesco en el ISD!

¡PLANIFIQUE SU HERENCIA CON ANTELACIÓN! Nos hemos hecho eco de una reciente Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo, en la que viene a equiparar al sobrino político con el sobrino de sangre en relación a la aplicación de la reducción por parentesco prevista en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (en adelante, ISD). En el caso descrito en la Sentencia, la fallecida, al no tener descendientes, nombró heredero a su sobrino político una vez fallecido su marido, es decir, el tío consanguíneo de dicho sobrino, aplicando este último en su autoliquidación del ISD la reducción por parentesco correspondiente a los colaterales de tercer grado por afinidad. Finalmente, en aras de acabar con la disparidad de criterios habida ante esta cuestión entre la Dirección General de Tributos y los distintos órganos económicos-administrativos y judiciales, el Tribunal Supremo ha venido a considerar de forma clara la inclusión de los sobrinos por afinidad (sobrinos políticos) en el Grupo III referente a colaterales de segundo y tercer grado, por consanguinidad o afinidad, incluso si, como ocurre en el caso objeto de la Sentencia, hubiera fallecido de forma previa al causante la persona que servía de vínculo entre el sobrino político y aquél. En definitiva, habrá que tener en cuenta esta interpretación en lo sucesivo, con la finalidad de obtener la mayor ventaja fiscal posible, pudiendo contar con nuestro apoyo para lo que estimen necesario.   ALBERTO MANUEL MUÑOZ CANTOS Asesoramiento Fiscal, Jurídico y Contable...

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A partir de Octubre, los sábados serán inhábiles

Según lo dispuesto en el artículo 30 de la ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas (BOE de 2 de octubre de 2015), así como en la Disposición Final Séptima de la misma (en general determina que la entrada en vigor de la norma se produce al año de su publicación), a partir del 2 de octubre próximo los sábados serán días inhábiles a efectos del cómputo de plazos, uniéndose a los domingos y festivos que ya se consideraban así. Por lo tanto, a partir de dicha fecha, cuando un plazo termine en sábado, se entenderá prorrogado al lunes siguiente. Esperando que esta información le parezca útil, reciba un cordial saludo.   Departamento de Comunicación  MCA Asesores www.mcaasesores.com  ...

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Mejoras en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Andalucía

Mediante el Decreto-Ley 4/2016, publicado el pasado 26 de julio de 2016, la Junta de Andalucía viene a establecer una serie de medidas relativas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Dichas medidas quedan concretadas en los siguientes puntos: --> Mejora de la reducción aplicable a la adquisición por herencia, legado o cualquier título sucesorio,  de la vivienda habitual. A raíz de esta modificación tributaria, el porcentaje aplicable como reducción dependerá del valor real neto que adquiera la persona respecto al inmueble. Además, la persona que herede deberá mantener la vivienda durante tres años, siendo anteriormente esta exigencia de 10 años. --> Nueva reducción por la adquisición mediante herencia o donación de una explotación agraria. Esta disposición  establece una reducción del 99%, debiéndose mantener la explotación por el adquirente de la misma durante un periodo de 5 años. La finalidad de estas medidas es facilitar la adquisición mortis causa de la vivienda habitual, haciéndola depender del valor real del inmueble, así como introducir una flexibilización normativa a la hora de adquirir una explotación agrícola, al encontrarse esta actividad de forma omnipresente en el comercio andaluz. En definitiva, debido a estas recientes disposiciones, le aconsejamos ponerse en manos de expertos en la materia antes de realizar cualquier actuación conducente a liquidar una determinada herencia, para lo cual, nos ponemos a su disposición en lo que consideren conveniente.   Septiembre 2016 Fdo. Alberto Muñoz Cantos ASESORAMIENTO JURÍDICO, FISCAL Y CONTABLE ¡CONTACTE CON NOSOTROS! Email: mca@mcaasesores.com www.mcaasesores.com...

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La solapada subida del Impuesto sobre Bienes Inmuebles

La repercusión del valor catastral en nuestro sistema tributario es indiscutible ya que sirve de referencia para el cálculo de la base imponible de algunos de los impuestos más importantes: Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) Impuesto sobre el Patrimonio (IP) sobre el incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD) Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes En la determinación del valor catastral no solo influye la ponencia de valores catastrales, sino que también son determinantes las condiciones particulares de nuestro inmueble. La impugnación de los valores derivados de la ponencia de valores, es ciertamente complicado una vez aprobada la misma, pero sin embargo, la aplicación concreta de la misma a nuestro inmueble presenta multitud de elementos discrecionales que se pueden discutir además de numerosas imprecisiones o errores. De esta manera debemos estar muy atentos a cualquier alta o alteración catastral, porque es justo en el momento de la comunicación de la misma, cuando resulta más fácil revisarla o corregirla. Aún así en caso de errores en las características fundamentales del inmueble, puede solicitarse en cualquier momento, la correspondiente rectificación, y a partir de la misma, también la adecuación del valor catastral. La norma de valoración catastral presenta a un gran abanico de posibilidades y de coeficientes para poder dar respuesta a las condiciones singulares de los inmuebles, pero en la práctica, salvo que el interesado lo reclame, la administración no hace uso de estos coeficientes y se adoptan valores medios o medio-altos. Así, por ejemplo, el coeficiente por conservación nunca se aplica si no se solicita debidamente justificado mediante un informe realizado por un técnico. También se suelen obviar reducciones que se...

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Auditoria Catastral para la reducción de impuestos

¡PARA SUFRIDOS CONTRIBUYENTES! ¡NO PERMITA QUE  LA ADMINISTRACION ASIGNE ARBITARIAMENTE LOS VALORES CATASTRALES DE SUS INMUEBLES! ¡SOLICITENOS UNA AUDITORÍA CATASTRAL PARA LA REDUCCIÓN DE IMPUESTOS! La repercusión del valor catastral en nuestro sistema tributario es indiscutible ya que sirve de referencia para el cálculo de la base imponible de algunos de los impuestos más importantes: Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) Impuesto sobre el Patrimonio (IP) sobre el incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD) Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes En la determinación del valor catastral no solo influye la ponencia de valores catastrales, sino que también son determinantes las condiciones particulares de nuestro inmueble. La impugnación de los valores derivados de la ponencia de valores, es ciertamente complicado una vez aprobada la misma, pero sin embargo, la aplicación concreta de la misma a nuestro inmueble presenta multitud de elementos discrecionales que se pueden discutir además de numerosas imprecisiones o errores. De esta manera debemos estar muy atentos a cualquier alta o alteración catastral, porque es justo en el momento de la comunicación de la misma, cuando resulta más fácil revisarla o corregirla. Aún así en caso de errores en las características fundamentales del inmueble, puede solicitarse en cualquier momento, la correspondiente rectificación, y a partir de la misma, también la adecuación del valor catastral. La norma de valoración catastral presenta a un gran abanico de posibilidades y de coeficientes para poder dar respuesta a las condiciones singulares de los inmuebles, pero en la práctica, salvo que el interesado lo reclame, la administración no hace uso de estos coeficientes y se adoptan valores medios o medio-altos. Así, por ejemplo, el coeficiente por conservación nunca...

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La importancia de saber el menoscabo económico que supone una baja por incapacidad temporal

Hay ciertos temas que no podemos precisar más que a raíz de un criterio profesional. El saber si con el paso del tiempo podemos enfermar o accidentarnos es más cuestión de qué actividades realizamos que de la suerte o el azar. El riesgo inherente en las actividades cotidianas, ya sean por trabajo, ocio o deporte, juega un papel muy importante aunque la buena o la mala suerte tenga su porción de influencia en la probabilidad. Es importante, primeramente, conocer las reglas que determinan una u otra condición cuando se sufre una incapacidad temporal (IT). Qué cobraremos o dejaremos de ingresar durante la IT y cómo nos afecta el tiempo que permanezcamos de baja son los puntos más frecuentes en cuanto a problemática. La casuística varía pues en función de nuestra actividad: Asalariados (Trabajadores por cuenta ajena). Puesto que cotizan por todo lo que ingresan, salvo que excedan el tope máximo de cotización, sólo dejarán de percibir la parte variable relacionada con su actividad (comisiones, productividad, dietas, kilometraje, guardias, etc…). De esta manera, las personas cuya parte variable sea una parte sustancial del sueldo, verán más afectada su economía durante el proceso de IT. Autónomos (Trabajadores por cuenta propia). Estos pueden elegir su base de cotización y por ello, la mayoría de la veces cotizan por la base mínima (actualmente 893,10€). Por otro lado, aunque se elija una base superior a la mínima, casi siempre se elije una base inferior a los ingresos reales. Con esto, en caso de IT, se percibirá el 75% de la base de cotización elegida, en el mejor de los casos, no de los ingresos reales. Dado que lo que se percibe de IT se utiliza para seguir cotizando, los ingresos netos reales serán muy inferiores, y al ser autónomo no habrá una empresa detrás que complemente la pérdida de ingresos. Funcionarios (Trabajadores de...

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